01

從稅率上來(lái)分，個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目可分為三大類(lèi)。

含括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。

適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅。最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%

適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)。

含括利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得。

按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。

對(duì)于需要審核稅單的上海引進(jìn)類(lèi)落戶而言，包括居轉(zhuǎn)戶、人才引進(jìn)、留學(xué)生落戶這些通道，主要的審核標(biāo)準(zhǔn)針對(duì)個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得項(xiàng)目，也就是第一類(lèi)。

落戶需提供的申請(qǐng)人稅單中應(yīng)只有工資、薪金一個(gè)征稅項(xiàng)目，且每個(gè)月只有一家單位報(bào)稅的稅單。

在個(gè)稅審核的過(guò)程中，除了正職單位（也就是社保繳納單位）的工資、薪金所得之外的征稅項(xiàng)目，如果出現(xiàn)別的稅收，人才中心都會(huì)要求你提供合理的解釋。

自從2019年全國(guó)個(gè)稅聯(lián)網(wǎng)之后，從個(gè)稅單中能看出的不僅僅是交了多少個(gè)稅，更多的是有意或無(wú)意的違規(guī)行為，最終稅單一拉，什么都清楚了。

申請(qǐng)人如有兼職工作，兼職工作的收入，除了正常報(bào)稅不能存在偷稅漏稅外，主工作單位還需出具知曉同意申請(qǐng)人兼職的證明文件。

（1）報(bào)稅收入與社會(huì)同類(lèi)崗位、同級(jí)職稱(chēng)收入水平明顯不符；

（2）同一時(shí)間多家公司同時(shí)申報(bào)工資收入所得稅；

（3）兩地同時(shí)繳納社保屬于重復(fù)用工，屬于違法行為，一經(jīng)查實(shí)會(huì)直接拒絕該申請(qǐng)人的落戶申請(qǐng)；

如果在繳納上海社保的同時(shí)，存在外地工資收入報(bào)稅，即便能解釋為外地有兼職工作，但審核老師也會(huì)認(rèn)為你有疑似外地重復(fù)繳納社保的嫌疑，從而成為重點(diǎn)審核對(duì)象；

（4）異地的房產(chǎn)稅記錄；
 

某申請(qǐng)人在個(gè)稅單中顯示有蘇州賣(mài)房的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所的征稅記錄，人才中心審核稅單的時(shí)候?qū)ｉT(mén)查了該申請(qǐng)人是否有蘇州社保的情況，結(jié)果發(fā)現(xiàn)他有一段時(shí)間同時(shí)在蘇州和上海兩地交了社保，最終退回了該申請(qǐng)人的落戶申請(qǐng)。

02

勞務(wù)報(bào)酬所得是個(gè)人獨(dú)立從事各種非雇用的各種勞務(wù)所取得的所得。個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

工資，薪金所得是個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

而落戶顯示的個(gè)稅為“薪資所得”。

03

落戶上海對(duì)于社保個(gè)稅不單單有繳納基數(shù)的要求，而且會(huì)有保持一致的要求。

居轉(zhuǎn)戶申請(qǐng)人社保繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)與上一年度報(bào)過(guò)稅的月度平均工資合理對(duì)應(yīng)。

如果社保交很高，但個(gè)稅很少，就說(shuō)明存在偷稅漏稅情況，或?yàn)榱诉_(dá)到落戶社保要求強(qiáng)行提高社?；鶖?shù)。 

如果個(gè)稅交的多，但社保卻很少，則說(shuō)明未能達(dá)到落戶要求的社保繳納情況。

社保繳納基數(shù)速算：

工資卡個(gè)人社保扣除部分÷0.105=個(gè)人社保繳納基數(shù)

個(gè)稅繳納速算：

應(yīng)納稅所得額+5000+個(gè)人社?？鄢?個(gè)人公積金扣除+專(zhuān)項(xiàng)附加扣除=繳納個(gè)稅額度

04

（1）社保和個(gè)稅繳納的公司屬于同一個(gè)公司，總公司和分公司同在上海的出具相關(guān)證明材料也可。

（2）社?；鶖?shù)和一年的月平均工資總額相差不多，具體尺度有人才把握。

（3）涉及人事外包的需滿足以下條件：

①社保是人事外包服務(wù)公司繳納，個(gè)稅由實(shí)際工作公司申報(bào)

②勞動(dòng)合同是實(shí)際工作公司的，且能提供本公司與人事外包服務(wù)公司的《人事代理協(xié)議》

③人事外包服務(wù)公司需要有《人力資源服務(wù)許可證》等相關(guān)資質(zhì)

④社保和個(gè)稅都是外服繳納申報(bào)的，原則上不算是人事外包

05

居轉(zhuǎn)戶可以適當(dāng)補(bǔ)稅，但一定不能有0個(gè)稅的記錄。

1）依法納稅，公司已幫你申請(qǐng)報(bào)稅，但是報(bào)稅的金額為0；

這種情況下需要提供公司工資發(fā)放（單位開(kāi)具帶公章的低收入證明）和銀行的工資流水憑證向人才中心提交說(shuō)明！

2）在你任職期間公司沒(méi)有幫你報(bào)稅，這種情況下是沒(méi)有記錄的；如果你沒(méi)有工作，當(dāng)然也沒(méi)有報(bào)稅記錄。

1）在上海居轉(zhuǎn)戶中個(gè)人所得稅繳納過(guò)低或者上海居住證轉(zhuǎn)戶口“0稅單”，如果是在合理范圍內(nèi)，如單位忘記申報(bào)、休產(chǎn)假、病假、工資未達(dá)納稅額短期內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)繳和情況申明，基本是沒(méi)有問(wèn)題的

2）如果上海居轉(zhuǎn)戶0稅單時(shí)間太長(zhǎng)有一兩年的，建議提供工資基數(shù)，按1.5倍的工資基數(shù)繳納社保和個(gè)稅，再考一個(gè)中級(jí)職稱(chēng)渡過(guò)之前的零稅單時(shí)期，重新申請(qǐng)上海居轉(zhuǎn)戶

3）如果出現(xiàn)長(zhǎng)期好幾年這種上海居轉(zhuǎn)戶0稅單、低稅單的情況，這不符合上海人才引進(jìn)的方針，沒(méi)有怎么為上海作出很大貢獻(xiàn)，很可能失去上海居住證轉(zhuǎn)戶口的資格

4）遇到這種情況，請(qǐng)懷有虛心請(qǐng)教和認(rèn)錯(cuò)積極的態(tài)度請(qǐng)教人才中心的老師，動(dòng)之以情的咨詢補(bǔ)繳個(gè)人所得稅和滯留金還能挽救嗎，如果可以的話再補(bǔ)繳也不遲

5）如果申請(qǐng)上海居轉(zhuǎn)戶人員在居住證持有的7年中，有零稅單或者低稅單的情況，這樣還可能不會(huì)計(jì)入84個(gè)月的累計(jì)時(shí)間內(nèi)的，也就是說(shuō)上海居轉(zhuǎn)戶時(shí)間要推遲啦

個(gè)稅繳納注意事項(xiàng)FAQ：

Q1：公司總部在上海，在北京的分公司工作，在北京交的個(gè)稅和社保能否落戶上海？

A：那當(dāng)然是不能的，首先就不符合“在上海納稅”的要求。

Q2：外地的公司，實(shí)際工作地上海，通過(guò)上海的人力外包公司代繳上海的社保和個(gè)稅，能不能落戶上海？

A：不能。比起個(gè)人繳納的份額，公司繳納的稅額才真正為上海做貢獻(xiàn)的，當(dāng)然主要以公司份額為重。

Q3：外地公司在上海分公司，員工也是在上海交個(gè)稅和社保，能不能在上海落戶？

A：這個(gè)地方就涉及到公司問(wèn)題了。

1、上海分公司為法人公司

企業(yè)稅在上海交的，員工落戶沒(méi)有問(wèn)題。

2、上海分公司為非法人公司

企業(yè)稅有可能是在總部所在地交的，也有可能是在上海本地交的，這種情況企業(yè)稅只有交在上海的分公司才能給員工落戶。